增值税作为中国最重要的税种之一，其会计核算涉及多个二级科目，正确理解和运用这些科目对于准确反映企业的税务状况至关重要。以下将详细介绍增值税核算中常用的11个二级科目，并结合实际应用进行分析。

1. 应交税费—应交增值税（进项税额）

该科目用于记录企业购进货物、接受劳务或服务等支付的可以抵扣的进项税额。企业只有取得符合规定的增值税扣税凭证，例如增值税专用发票，并经过税务机关认证后，才能将发票上注明的增值税额计入该科目。进项税额的正确核算是企业降低税负的关键。例如，一家制造企业购入生产设备，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税额即可记入“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目。

2. 应交税费—应交增值税（销项税额）

该科目用于记录企业销售货物、提供劳务或服务等收取的销项税额。销项税额是企业增值税的主要组成部分，也是计算企业应纳增值税的重要依据。企业销售商品时，应按照适用的税率计算销项税额，并将其记入该科目。例如，一家零售企业销售商品，应按照适用的税率计算销项税额，并计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目。

3. 应交税费—应交增值税（出口退税）

该科目用于记录企业出口货物，按照国家规定退还的增值税额。为了鼓励出口，国家实行出口退税政策，企业出口货物后，可以向税务机关申请退还已缴纳的增值税。收到退税款时，企业应将退回的税款计入该科目。例如，一家出口企业出口一批商品，收到税务机关退回的增值税，应将退回的税款计入“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目。

4. 应交税费—应交增值税（进项税额转出）

该科目用于记录企业将已经抵扣的进项税额，由于发生非正常损失、改变用途等原因，而需要转出的金额。例如，企业将购进的原材料用于非应税项目，或者因管理不善造成原材料非正常损失，已经抵扣的进项税额就需要转出。进项税额转出的准确核算是避免税务风险的重要手段。

5. 应交税费—应交增值税（已交税金）

该科目用于记录企业实际缴纳的增值税税款。企业根据税法规定，需要定期向税务机关申报缴纳增值税。缴纳税款时，企业应将实际缴纳的税款计入该科目。例如，企业按月申报缴纳增值税，实际缴纳的税款应计入“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目。

6. 应交税费—应交增值税（减免税款）

该科目用于记录企业根据国家税收优惠政策，享受的增值税减免税额。国家为了支持某些行业或地区的发展，会出台一些增值税减免政策。企业符合条件并经过税务机关批准后，可以享受减免税的优惠。享受减免税时，企业应将减免的税额计入该科目。例如，一家软件企业享受软件产品增值税即征即退的优惠政策，应将退回的税款计入“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目。

7. 应交税费—应交增值税（转让金融商品应交增值税）

该科目用于核算一般纳税人转让金融商品发生的增值税。对于从事金融商品转让的企业，需要单独核算转让金融商品的增值税。

8. 应交税费—应交增值税（简易计税）

该科目用于核算企业采用简易计税方法计算缴纳的增值税。对于一些特定行业或特定规模的企业，国家允许采用简易计税方法计算缴纳增值税。采用简易计税方法的企业，应将应交增值税计入该科目。

9. 应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）

该科目用于核算企业取得增值税专用发票等扣税凭证，但尚未经过税务机关认证或因其他原因暂时无法抵扣的进项税额。例如，企业取得的海关进口增值税专用缴款书，需要经过税务机关认证后才能抵扣，在认证之前，应将进项税额计入该科目。

10. 应交税费—应交增值税（预缴增值税）

该科目用于核算企业按照税法规定需要预缴的增值税。例如，企业跨地区提供建筑服务，需要在工程所在地预缴增值税，预缴的税款应计入该科目。

11. 应交税费—简易计税（预征增值税）

这个科目通常用于房地产企业预售房产时，预征的增值税。根据税法规定，房地产企业在预售房产时，需要按照预售收入的一定比例预征增值税。预征的增值税在后续缴纳增值税时可以抵减。

理解并正确运用以上11个二级科目，可以帮助企业准确核算增值税，合理进行税务筹划，降低税务风险，最终实现企业的财务目标。务必根据实际业务情况，结合最新的税法政策进行处理，以确保税务合规。